Der November steht im Zeichen der heißen Phase der Gesetzgebung. Gleich zwei zentrale Reformvorhaben durchliefen die Anhörung im Finanzausschuss. Teils gab es deutliche Kritik der Sachverständigen und einen neuen politischem Streit in der Koalition. Zudem rücken die E-Rechnungspflicht und eine mögliche Neuregelung der Krypto-Besteuerung näher. Die Kanzlei Langer und Kollegen hat die wichtigsten Entwicklungen des Monats für Sie zusammengestellt.
Jahressteuergesetz 2026: Anhörung mit Kritik, Verabschiedung für 13. November geplant
Am 2. November 2026 fand die öffentliche Anhörung des Finanzausschusses zum JStG 2026 statt. Die Sachverständigen bewerteten mehrere Vorhaben kritisch:
- Der Deutsche Gewerkschaftsbund warnte vor einer Beschneidung der Steuerfreiheit von Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschlägen und mahnte, gerade die am höchsten belasteten Berufsgruppen nicht zu benachteiligen.
- Bei der geplanten Neuregelung der umsatzsteuerlichen Organschaft (§ 2c UStG-E) wurde aus Gründen der Rechtssicherheit eine rückwirkende Anwendung bei fehlenden Eingliederungsvoraussetzungen kritisiert.
- Die Bundessteuerberaterkammer forderte erneut, die geplante Verdopplung der Nachzahlungs- und Erstattungszinsen (§ 233a AO) auf 0,3 % monatlich ab 2027 im Rahmen einer umfassenderen Neuordnung der Verzinsungsvorschriften zu regeln, statt punktuell einzugreifen.
Status: Die Beschlussempfehlung des Finanzausschusses wird für den 11.11.2026 erwartet, die abschließende 2./3. Lesung im Bundestag für den 13.11.2026. Danach muss noch der Bundesrat zustimmen.
Einkommensteuerreform 2027: Scharfe Kritik der Experten und Blockade-Drohung der Union
Auch die Einkommensteuerreform durchlief am 4. November 2026 ihre Anhörung mit ähnlich deutlicher Kritik:
- Mehrere Sachverständige, darunter DGB, Arbeitnehmerkammer Bremen und IMK, halten den vorgesehenen Ausgleich der kalten Progression für unzureichend. Der DGB fordert einen Grundfreibetrag von mindestens 15.800 € statt der geplanten 12.564 € für 2027.
- Die Fraktion Bündnis 90/Die Grünen verlangt eine stärkere Kindergelderhöhung, damit sich die Schere zum steuerlichen Entlastungseffekt der Kinderfreibeträge nicht weiter vergrößert.
Parallel sorgt ein innerkoalitionärer Streit für zusätzliche Unsicherheit: Die Union droht mit einer Blockade der Reform, weil die geplante Verschärfung der Reichensteuer (45 % ab 250.000 €, neu 47 % ab 280.000 €) Personengesellschaften wie OHG und KG stärker träfe als Kapitalgesellschaften. Ohne ein praktikables Optionsmodell zur Gleichstellung sei die Zustimmung der Union gefährdet. Mandanten mit Beteiligungen an Personengesellschaften sollten diese Entwicklung in der Jahresendplanung im Blick behalten. Ein endgültiger Beschluss ist derzeit nicht vor Jahresende zu erwarten.
E-Rechnungspflicht: Nächste Stufe zum 1. Januar 2027
Mit dem Jahreswechsel tritt die nächste Ausbaustufe der E-Rechnungspflicht in Kraft. Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 800.000 € müssen ab 1.1.2027 E-Rechnungen ausstellen. Für Betriebe mit geringerem Umsatz gilt nach den Übergangsregelungen des BMF eine verlängerte Frist bis Ende 2027, weitere Ausnahmen sind zu beachten.
Prüfen Sie rechtzeitig, ob Ihre Rechnungsprozesse und Systeme auf die neue Pflicht vorbereitet sind. Wir unterstützen Sie gerne bei der Umsetzung.
Krypto-Besteuerung: Referentenentwurf will Haltefrist ab 2027 abschaffen
Das Bundesfinanzministerium hat einen Referentenentwurf vorgelegt, nach dem Kryptowerte künftig steuerlich wie klassische Kapitalanlagen behandelt werden sollen. Für Bestände, die ab dem 1.1.2027 erworben werden, soll die bisherige Steuerfreiheit nach einjähriger Haltedauer entfallen. Veräußerungsgewinne wären dann unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig. Für bis zum 31.12.2026 erworbene Bestände ist ein Bestandsschutz vorgesehen.
Es handelt sich bislang um einen Entwurf in der Ressortabstimmung, kein Kabinettsbeschluss. Wer größere Krypto-Bestände hält, sollte mögliche Konsequenzen schon jetzt mit uns durchsprechen.
Gemeinsam vorausschauend planen
Ob umkämpfte Reformvorhaben, neue Pflichten bei der E-Rechnung oder anstehende Änderungen bei der Krypto-Besteuerung: Wir behalten für Sie den Überblick und zeigen rechtzeitig Handlungsspielräume auf.
Kontaktieren Sie die Kanzlei Langer und Kollegen für eine persönliche und vorausschauende Beratung. Wir freuen uns auf das Gespräch mit Ihnen!
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung.