Der Oktober markiert einen wichtigen Meilenstein im Gesetzgebungsverfahren: Gleich zwei zentrale Steuerreformen wurden in den Bundestag eingebracht. Die Kanzlei Langer und Kollegen zeigt Ihnen, was sich dadurch ändert und worauf Sie jetzt achten sollten.
Bundestag berät Jahressteuergesetz 2026 und Einkommensteuerreform in erster Lesung
Am 8. Oktober 2026 hat der Deutsche Bundestag die Regierungsentwürfe für ein Jahressteuergesetz 2026 sowie für eine Reform der Einkommensteuer in erster Lesung beraten und an den Finanzausschuss überwiesen.
Die Einkommensteuerreform soll gezielt kleine und mittlere Einkommen entlasten. Das Jahressteuergesetz 2026 enthält dagegen eine Vielzahl thematisch unverbundener Einzelmaßnahmen überwiegend technischer Natur.
Die zweite und dritte Lesung im Bundestag wird derzeit für Mitte November 2026 erwartet, der endgültige Gesetzesbeschluss für das Jahresende. Hier die wichtigste Punkte:
Jahressteuergesetz 2026
- Nachzahlungs- und Erstattungszinsen (§ 233a AO): Verdopplung ab 1.1.2027 von 0,15 % auf 0,3 % je Monat (1,8 % → 3,6 % p. a.)
- Gesetzliche Kaufpreisaufteilung bei Immobilien (§ 6f EStG-E) für mehr Klarheit, aber mehr Dokumentationspflicht beim Vertragsabschluss
- Neuregelung der umsatzsteuerlichen Organschaft (§ 2c UStG-E) – Inkrafttreten nun erst zum 1.1.2030 statt 2029
- Anpassungen im Forschungszulagenrecht (höhere Anmeldeschwelle) zur Förderung von Innovationsinvestitionen
- Bundesrat wollte zusätzlich vereinfachten Spendennachweis (300 € → 400 €) und höheren Gewerbesteuer-Mindesthebesatz (280 % → 300 %) – von der Bundesregierung abgelehnt
Status: 1. Lesung im Bundestag am 8.10.2026, 2./3. Lesung voraussichtlich Mitte November 2026
Einkommensteuerreformgesetz 2027
- Grundfreibetrag steigt 2027 von 12.348 € auf 12.564 €, 2028 weiter auf 12.900 €
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag steigt auf 1.430 €
- Kindergeld steigt in zwei Stufen auf bis zu 272 € pro Kind, Kinderfreibetrag wird angehoben
- Tarifzone mit 42 % Grenzsteuersatz beginnt erst ab 70.601 € statt bisher 69.879 € – Tarif verläuft zwischen Eingangssteuersatz und Spitzensteuersatzgrenze flacher, entlastet mittlere Einkommen gezielt
- Gegenfinanzierung: Reichensteuer greift früher, neuer Satz von 47 % ab 280.000 €; Handwerkerbonus sinkt auf 15 % (max. 900 €)
- Entlastungsvolumen insgesamt ca. 10 Mrd. € pro Jahr; oberhalb von rund 253.500 € zu versteuerndem Einkommen kehrt sich der Entlastungseffekt um
Status: Bundesratsstellungnahme vom 16.10.2026, Sachverständigenanhörung im Finanzausschuss am 4.11.2026
BFH zur Ratenzahlung bei privaten Veräußerungsgeschäften
Vereinbaren Käufer und Verkäufer bei der entgeltlichen Übertragung eines privaten Vermögensgegenstands eine zinslose Ratenzahlung, ist grundsätzlich von einer unentgeltlichen Stundung der Kaufpreisforderung auszugehen. Enthalten die Raten vereinbarungsgemäß keinen Zinsanteil, sind sie beim Verkäufer grundsätzlich nicht als Kapitaleinkünfte, sondern ratierlich mit den Anschaffungskosten zu verrechnen.
Bei privaten Ratenkäufen lohnt sich eine sorgfältige vertragliche Gestaltung. Wir prüfen gerne, welche steuerlichen Folgen sich in Ihrem konkreten Fall ergeben.
BVerfG-Verhandlung zur Erbschaftsteuer: Zwei Tage Karlsruhe – und eine überraschend offene Ausgangslage
Tag 1 (12.10.): Steuerwettbewerb zwischen den Ländern – „Alle gegen Bayern“
Im Normenkontrollverfahren (Az. 1 BvF 1/23) ging es um die Frage, ob der Bund die Erbschaftsteuer weiterhin bundeseinheitlich regeln darf oder den Ländern mehr eigene Gestaltungsspielräume bei Bewertung, Freibeträgen und Steuersätzen einräumen muss. Antragsteller ist der Freistaat Bayern, der sich einen eigenen, niedrigeren Steuersatz wünscht, mit dem erklärten Ziel, in Bayern weniger Erbschaftsteuer zu zahlen als etwa in Nordrhein-Westfalen.
In der Verhandlung wurde allerdings schnell deutlich, dass sich nahezu alle übrigen Verfahrensbeteiligten gegen Bayerns Position stellten: Die Sorge vor einem ruinösen Steuerwettbewerb der Länder und erheblichen praktischen Folgeproblemen dominierte die Diskussion. Der Ausgang zugunsten Bayerns gilt nach der Verhandlung als unwahrscheinlich.
Tag 2 (13.10.): Verschonung von Betriebsvermögen – Zulässigkeitszweifel bremsen große Erwartungen
Im praktisch bedeutsameren Verfahren ging es von 10 bis 17 Uhr um die Verschonungsregeln für Betriebsvermögen (§§ 13a, 13b, 13c, 28a ErbStG). Viele Beobachter waren vorab davon ausgegangen, dass Karlsruhe die bekannte Ungleichbehandlung zwischen Firmenerben und sonstigen Erben beanstanden und dem Gesetzgeber einen klaren Reformauftrag erteilen würde. Überraschend drehte sich die Verhandlung zunächst aber um die Zulässigkeit der Beschwerde: Der Vorsitzende Richter Prof. Dr. Stephan Harbarth äußerte erhebliche Zweifel, ob diese überhaupt zulässig ist, und deutete an, dass eine Prüfung allenfalls über den allgemeinen Gleichheitssatz in Betracht komme. In der Sache kritisierte der Beschwerdeführer, dass die Verschonung nicht nur aktiv tätige Unternehmerfamilien begünstigt, sondern auch Erben, die lediglich Anteile halten und Dividenden beziehen, ohne das Unternehmen zu führen. Er forderte eine Mindestbesteuerung von zehn Prozent auch für Unternehmenserben. Der Senat hörte dazu rund zwanzig Sachverständige an. Der BDI warnte eindringlich, dass jeder zur Steuerzahlung aus dem Unternehmen entnommene Euro Investitionskraft und Arbeitsplätze gefährde.
Fazit: Eine große, grundlegende Reform der Betriebsvermögensverschonung erscheint nach dem Verhandlungsverlauf deutlich unsicherer, als viele vor Oktober angenommen hatten, es ist nicht ausgeschlossen, dass die Richter am Ende gar keinen Beanstandungspunkt sehen. Mit einem Urteil ist frühestens in einigen Monaten zu rechnen, 2026 noch nicht.
Die geltenden Verschonungsregeln bleiben vorerst unverändert anwendbar, eine kurzfristige Verschärfung ist nicht zu befürchten. Wer dennoch eine Nachfolge- oder Schenkungsplanung erwägt, sollte die verbleibende Rechtsunsicherheit bis zum Urteil mit uns besprechen und prüfen, ob ein Handeln schon jetzt sinnvoll ist.
Wichtige Steuertermine im Oktober 2026
- Oktober 2026 (Schonfrist bei Überweisung bis 15.10.2026): Umsatzsteuer, Lohnsteuer und Kirchensteuer zur Lohnsteuer (auch als Quartalszahlung für das III. Quartal).
- Oktober 2026: Fälligkeit der Sozialversicherungsbeiträge.
- Oktober 2026: Elektronische Übermittlung der One-Stop-Shop-Steuererklärung für das dritte Kalendervierteljahr 2026.
Gemeinsam die richtigen Weichen stellen
Ob bevorstehende Gesetzesänderungen, steigende Nachzahlungszinsen oder vertragliche Gestaltung bei Vermögensübertragungen: Wir unterstützen Sie dabei, rechtzeitig die richtigen Entscheidungen zu treffen.
Kontaktieren Sie die Kanzlei Langer und Kollegen für eine persönliche und vorausschauende Beratung. Wir freuen uns auf das Gespräch mit Ihnen!
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung.